內容目錄 顯示

「我把比特幣換成台幣領回銀行，這筆錢要繳稅嗎？」「聽說出金前要先繳一筆稅才能領，是真的嗎？」這是很多新手在 PTT、社群上最常問的問題。虛擬貨幣繳稅在台灣確實存在，但規則和你想的可能不太一樣——有些情況要繳、有些情況連申報都不用，而「出金前先匯一筆稅金」這種說法，往往是詐騙。

這篇文章會用新手聽得懂的方式，帶你一次看懂：虛擬貨幣什麼時候要繳稅、境內所得和境外所得差在哪、稅怎麼算、報稅流程怎麼跑，以及怎麼分辨真正的報稅和詐騙話術。文章內容以 2026 年 6 月的公開資訊整理，稅制變動快，實際申報請以財政部與國稅局最新公告為準。

虛擬貨幣在台灣怎麼被定義？要繳的是哪一種稅？

目前台灣的中央銀行與金管會，把比特幣、以太幣等加密貨幣定位為「虛擬通貨」，也就是一種具有高度投機性的數位「商品」，而不是法定貨幣。既然被當成商品，當你買賣它而且有獲利時，這筆獲利就會被視為「出售或交換財產的所得」，要依《所得稅法》課徵所得稅。

財政部對虛擬通貨的課稅，大致分成兩類來看：

非證券性質的虛擬通貨（多數人接觸的比特幣、以太幣等）：個人若不是經常性、營業性買賣，獲利屬於「財產交易所得」，用成交價減掉購買成本與相關費用後的餘額，併入個人綜合所得稅計算。
證券性質的虛擬通貨（具有股票、債券性質的代幣）：交易損益屬於「證券交易損益」，由於台灣目前停徵個人證券交易所得稅，個人這部分暫不課稅，但企業仍要依規定納入基本所得額。

對絕大多數散戶來說，重點是第一種：把幣賣掉、換回法幣有賺，就可能產生「財產交易所得」。法源是《所得稅法》第 14 條第 1 項第 7 類。想了解更多幣種分類，可以先看〈虛擬貨幣有哪些〉這篇。

什麼時候需要計算所得？買賣、交換與出金要分開看

不能把「錢領回銀行」當成唯一課稅時點。《所得稅法》第 14 條對財產交易的定義包含買賣或交換；因此不能因為還沒換回新台幣，便認定幣換幣或支付行為一律沒有所得問題。具體資產性質、所得來源與計算方式，仍需依交易事實判斷。

單純在本人控制的錢包間移轉，與把資產賣給他人或交換另一種資產不同。請分別保留移轉紀錄、交易對價、費用及估值依據，不要只保留銀行的出金總額。

銀行洗錢防制通報與所得稅是不同制度。本文不以單筆匯款金額推定是否應稅，也不將某個金額寫成避開申報或查核的安全線。

境內所得 vs 境外所得：差在哪、怎麼判斷

境內與境外所得適用規則不同，但不能只靠交易所品牌、網站註冊地或匯入哪家銀行判定。財政部對虛擬資產所得與損失的說明區分境內個人非經常性買賣與海外財產交易；個案應把居住者身分、交易活動、平台與資產安排一併交由國稅局或專業人士確認。

境內所得：併入綜合所得稅

境內個人非經常性買賣虛擬資產，依財政部說明，以成交價額減除原始取得成本與相關費用計算財產交易所得，再依適用規定併入綜合所得。銀行實際收到的金額可能包含本金或其他款項，不能直接當成所得。

境外所得：先核對申報戶合計與適用年度

以下為一般個人申報戶的判讀，特殊身分與例外另依規定。財政部稅務入口網說明，一申報戶全年海外所得未達 100 萬元，免計入個人基本所得額；達 100 萬元時應全數計入，並非只計超過部分。這不是所有所得都免申報的通則。

官方最低稅負問答說明，自 113 年度（2024 年）起，基本所得額扣除金額為 750 萬元。基本所得額還包含綜合所得淨額等其他法定項目，不能把 750 萬元當成單看加密貨幣獲利的門檻。

依最低稅負制說明試算基本稅額後，仍需與一般所得稅額比較，並依規定處理海外已納稅額等扣抵。是否需繳納差額與是否需揭露資料，是不同問題。申報請使用所得發生年度適用的表格與規則。

出金繳稅怎麼算？一個簡單範例

用一個簡化的境內例子幫助理解（數字僅供說明，非實際稅額）：假設你在台灣交易所花 30 萬元買進比特幣，之後以 50 萬元賣出並出金，扣掉手續費等相關費用 1 萬元。

財產交易所得＝ 50 萬（成交價）− 30 萬（成本）− 1 萬（費用）＝ 19 萬元。
這 19 萬元併入你當年度綜合所得總額，和薪水等收入一起，依累進稅率計算最終稅額。

這裡有個關鍵：你必須能證明「成本」。如果拿不出當初的買入紀錄，國稅局有可能用估算方式認定成本（例如假設成本占一定比例），對實際成本較高的人反而不利。所以保留完整的買賣與出入金紀錄，是合法節稅最基本、也最重要的一步。

賠錢可以抵稅嗎？

可以，但有條件。以境內所得為例，虛擬貨幣的虧損可以計入綜所稅的「財產交易損失扣除額」，從財產交易所得中扣除，但要注意：

申報時必須附上相關交易證明文件。
當年度扣除額上限，是同年度的財產交易所得；如果當年所得不夠抵，未抵完的損失可在之後 3 年內繼續抵扣。

境內財產交易損失的扣除需符合證明文件與法定限額；海外財產交易損失依財政部說明，得憑交易證明自同年度海外財產交易所得扣除，扣除金額不得超過該所得。不能把未實現跌價或帳戶無法提領，直接當成已符合扣除條件。

報稅流程：什麼時候報、怎麼報、要準備什麼

虛擬貨幣的所得，是跟著一般綜合所得稅一起申報的，沒有另外一套系統。基本流程是：

時間：每年 5 月為綜合所得稅結算申報期間（部分年度可能因故展延，以財政部公告為準）。
整理紀錄：把當年度的買入成本、賣出金額、手續費、出金紀錄等彙整清楚。
計算所得：境內所得併入綜所稅；海外所得對照前面三道門檻判斷是否需申報、繳稅。
申報與試算：透過財政部報稅系統或電子申報試算工具計算，填入對應所得欄位。

提醒一個現實面：依公開資料，截至 2024 年 12 月，國稅局已查獲虛擬貨幣交易短漏報所得逾億元並追繳稅款。對於年度出金或交易量較大的人，與其被查到才補救，不如主動整理、必要時諮詢會計師或律師後依規申報，會更安心。

「出金前要先繳稅」其實是詐騙！

這是 PTT、社群上最常見、也最危險的一個誤會，務必記住：真正的報稅，是隔年 5 月透過國稅局系統申報，而不是出金前先匯一筆錢給平台或任何人。

常見的詐騙劇本是：你在一個來路不明的「假交易所」看到帳戶獲利暴漲，等你想把錢領出來時，平台卻以各種理由卡住你——說要先繳「稅金」「保證金」「解凍金」「手續費」才能出金，要你再匯一筆錢進去。記住這條鐵則：

不要因陌生客服聲稱是「稅金」就另行匯款；請向實際平台及國稅局獨立查證費用性質與付款對象。
要求出金前先繳稅、繳保證金、繳解凍金，幾乎可以直接判定為詐騙。
稅是「賺到錢之後、隔年向國稅局申報」，不是「領錢之前先付給平台」。

遇到可疑情況，可撥打 165 反詐騙專線或上165 全民防騙網查證。挑選平台時，盡量選有金管會登記、知名度高、可在 App Store／Google Play 正常下載的交易所。想了解詐騙更多細節，可延伸閱讀我們的詐騙手法專文。

常見誤解

誤解一：只要有買賣虛擬貨幣就一定要繳稅

不一定。應先確認是否發生可認定的交易所得、所得來源、身分與申報戶整體情況。海外所得未達 100 萬元免計入基本所得額，不能推論其他所得也一律免申報。

誤解二：放在海外交易所就完全不用管稅

不對。海外所得適用最低稅負制，達門檻一樣要申報、可能要繳。國稅局也持續強化查緝，並非「海外就查不到」。

誤解三：申報就等於要繳稅

不是。申報是把所得揭露，是否需要繳稅要看試算結果。很多情況是「需要申報、但算下來不用繳」。

新手避坑清單

不要相信「出金前要先繳稅／保證金／解凍金」這類說法，這是詐騙。
不要不留紀錄——買入成本、賣出金額、手續費、出入金都要存好，否則成本難舉證。
不要以為「沒人知道」就漏報，銀行可能依洗錢防制規定審查或通報，稅務義務仍需獨立判斷。
不要把網路上的個案說法當成你的標準答案，每個人所得結構不同。
金額大或情況複雜時，不要硬猜，找會計師或稅務律師協助。

若涉及交易所倒閉、遭詐騙或幣價歸零，請另外閱讀交易所倒閉或幣價歸零，損失能抵稅嗎？，分清經濟損失與可申報扣除的條件。

2026 年 9 月 7 日更正：修正將銀行出金視為唯一課稅時點的說法，補充買賣與交換的判讀、所得來源限制，以及最低稅負門檻的適用年度。本次依官方公開資料整理，未進行個案稅務審核。

小結

虛擬資產交易可能涉及所得稅，應分清買賣或交換、本人錢包移轉、境內外所得與適用身分，不能只看出金金額。請保留原始成本、成交對價及費用，使用正確年度規則申報。若有人要求另匯稅金到陌生帳戶才能解凍資產，應先透過官方管道查證。

剛接觸虛擬貨幣的話，也可以先把基礎打穩，了解〈比特幣是什麼〉與〈區塊鏈是什麼〉，再回頭看稅務會更清楚。

免責聲明：本文為入門教學整理，非投資、法律或稅務建議。內容以 2026 年 6 月公開資訊為準，稅制、門檻與監理規定變動快速，實際申報請以財政部、國稅局最新公告為準，個別情況建議諮詢合格會計師或稅務律師。