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「我把比特幣換成台幣領回銀行，這筆錢要繳稅嗎？」「聽說出金前要先繳一筆稅才能領，是真的嗎？」虛擬貨幣交易可能涉及所得稅，但不能只看出金金額或是否換回台幣。若陌生客服要求另匯「稅金」到指定帳戶才能解凍，應先停止匯款、獨立查證；正常揭露的提領費則要另行核對。
這篇文章會用新手聽得懂的方式，帶你一次看懂：虛擬貨幣什麼時候要繳稅、境內所得和境外所得差在哪、稅怎麼算、報稅流程怎麼跑，以及怎麼分辨真正的報稅和詐騙話術。本文最初於 2026 年 6 月發布，後續更正見文末 2026 年 9 月 7 日說明；實際申報請核對所得發生年度適用規則及財政部與國稅局最新公告。
虛擬貨幣在台灣怎麼被定義？要繳的是哪一種稅？
虛擬通貨的課稅要先分清資產性質、所得種類與交易方式。以下主要說明台灣境內居住之個人，非經常性買賣非證券性質虛擬通貨的情況；經常營利買賣、挖礦、受僱取得或利息等收入，不能直接套用同一分類。財政部虛擬通貨課稅報告分別說明個人與營利事業、證券與非證券性質的處理。
理解課稅前，先分清這兩種資產性質：
- 非證券性質的虛擬通貨：依財政部對境內個人交易的說明，個人非經常性買賣的所得，以成交價減除原始取得成本及相關費用計算財產交易所得，再依適用規定併入綜合所得。這個處理不能直接套用到所有加密資產活動。
- 具證券性質的虛擬通貨：須依金管會認定標準及實際交易確認，不能看代幣名稱就自行判斷。其交易損益涉及不同的證券交易與基本稅額規則，不宜推論為所有代幣交易、所有身分或海外所得一律免稅；有此類交易時應另洽國稅局或稅務專業人士。
本文接著以非證券性質、個人非經常性買賣為範圍。《所得稅法》第 9 條定義財產交易損益，第 14 條第 1 項第 7 類規定所得計算方式；買賣或交換都需依實際交易判斷，不是只在換回法幣時才要注意。想了解更多幣種分類，可以先看〈虛擬貨幣有哪些〉這篇。
什麼時候需要計算所得？買賣、交換與出金要分開看
不能把「錢領回銀行」當成唯一課稅時點。《所得稅法》第 9 條對財產交易損益的定義包含非經常買賣營利活動持有財產，因買賣或交換而發生的增益或損失；第 14 條第 1 項第 7 類則規定計算方式。因此不能因為還沒換回新台幣，便認定幣換幣或支付行為一律沒有所得問題。具體資產性質、所得來源與計算方式，仍需依交易事實判斷。
單純在本人控制的錢包間移轉，與把資產賣給他人或交換另一種資產不同。請分別保留移轉紀錄、交易對價、費用及估值依據，不要只保留銀行的出金總額。
銀行洗錢防制通報與所得稅是不同制度。本文不以單筆匯款金額推定是否應稅，也不將某個金額寫成避開申報或查核的安全線。
境內所得 vs 境外所得：差在哪、怎麼判斷
境內與境外所得適用規則不同，但不能只靠交易所品牌、網站註冊地或匯入哪家銀行判定。財政部對虛擬資產所得與損失的說明區分境內個人非經常性買賣與海外財產交易；個案應把居住者身分、交易活動、平台與資產安排一併交由國稅局或專業人士確認。
境內所得：併入綜合所得稅
以台灣境內居住之個人、非經常性買賣非證券性質虛擬通貨，且經判定屬境內所得為例，依財政部說明，以成交價額減除原始取得成本與相關費用計算財產交易所得，再依適用規定併入綜合所得。銀行實際收到的金額可能包含本金或其他款項，不能直接當成所得。
境外所得：先核對申報戶合計與適用年度
以下為適用台灣個人基本所得額制度的一般申報戶判讀，非居住者及特殊身分另依規定。財政部稅務入口網說明，一申報戶全年海外所得未達 100 萬元，免計入個人基本所得額；達 100 萬元時應全數計入，並非只計超過部分。這不是所有所得都免申報的通則。
官方最低稅負問答說明，自 113 年度（2024 年）起，基本所得額扣除金額為 750 萬元。基本所得額還包含綜合所得淨額等其他法定項目，不能把 750 萬元當成單看加密貨幣獲利的門檻。
依最低稅負制說明試算基本稅額後，仍需與一般所得稅額比較，並依規定處理海外已納稅額等扣抵。是否需繳納差額與是否需揭露資料，是不同問題。申報請使用所得發生年度適用的表格與規則。
出金繳稅怎麼算？一個簡單範例
用一個簡化例子幫助理解：假設你是台灣稅法上的境內居住個人，非經常性買賣非證券性質的比特幣，這筆所得依實際交易被認定為境內財產交易所得。買入成本為 30 萬元，之後以 50 萬元賣出，相關費用有憑證可證明為 1 萬元；後續是否出金不改變這個成交損益算式。數字僅供說明，非實際稅額。
- 財產交易所得 ＝ 50 萬（成交價）− 30 萬（成本）− 1 萬（費用）＝ 19 萬元。
- 這 19 萬元併入你當年度綜合所得總額，和薪水等收入一起，依累進稅率計算最終稅額。
這裡有個關鍵：你必須能證明「成本」與費用。請保留買入、賣出、交換、手續費及錢包移轉紀錄，並把銀行出入金與交易逐筆對照。資料不足時，認定方式應向國稅局確認，不能自行假設固定成本比例。
賠錢可以抵稅嗎？
符合規定的財產交易損失，才可依相應制度扣除。以下限於前述境內個人非經常性買賣、非證券性質虛擬通貨的財產交易損失；須與單純跌價、帳戶無法提領分開判斷：
- 申報時必須附上相關交易證明文件。
- 當年度扣除額上限，是同年度的財產交易所得；如果當年所得不夠抵，未抵完的損失可在之後 3 年內繼續抵扣。
境內財產交易損失的扣除需符合證明文件與法定限額；海外財產交易損失依財政部說明，得憑交易證明自同年度海外財產交易所得扣除，扣除金額不得超過該所得。不能把未實現跌價或帳戶無法提領，直接當成已符合扣除條件。
報稅流程：什麼時候報、怎麼報、要準備什麼
以下是台灣境內居住個人辦理一般年度綜合所得稅結算申報的基本流程。海外所得另依適用的個人基本所得額規則處理；非居住者、扣繳或其他特殊申報情形不能直接照用：
- 時間：一般年度結算通常在所得發生的翌年 5 月辦理，部分年度可能展延，以財政部公告為準。《所得稅法》第 71 條及相關規定另有扣繳、死亡、廢止住所或居所離境、非居住者等不同程序，不能把所有稅務都說成只在隔年 5 月處理。
- 整理紀錄：把當年度的買入成本、賣出金額、手續費、出金紀錄等彙整清楚。
- 計算所得：依身分、所得種類與來源填入對應欄位；海外所得先核對申報戶全年合計是否達 100 萬元、是否需計入基本所得額，再合計其他法定項目並與一般所得稅額比較，不能只拿出金額對照單一門檻。
- 申報與試算：透過財政部報稅系統或 電子申報試算工具計算，填入對應所得欄位。
財政部 2025 年 1 月虛擬通貨課稅報告記載，截至 2024 年 12 月 13 日查獲的交易短漏報所得已逾億元。這是報告所列期間的查核結果，並非最新年度統計。請主動整理完整交易資料，必要時諮詢會計師或稅務律師後依規申報。
出金前被要求另匯「稅金」或「解凍金」，怎麼查證？
台灣一般個人年度結算申報通常透過財政部正式系統辦理；扣繳等情形另有規定。陌生客服聲稱「先匯一筆稅金就能解凍」，不等於存在這項稅務義務。請自行進入真正的官方網站，向國稅局及實際平台查證，勿使用對方提供的聯絡方式作唯一依據。
常見的假投資劇本是：帳面獲利看起來很高，想提領時卻被要求再匯「稅金」「保證金」「解凍金」到陌生帳戶。警政署防詐宣導也提醒，詐騙可能先讓人小額獲利，再以手續費、稅金等理由拒絕出金。可按以下方式分辨：
- 不要因陌生客服聲稱是「稅金」就另行匯款；請向實際平台及國稅局獨立查證費用性質與付款對象。
- 正常提領可能有事前揭露的網路費或處理費。例如OKX 官方提領文件說明費用與帳戶餘額、提領額的扣費方式；這只適用該文件的產品版本，不代表未知索款合理，也不能單憑「有費用」判定詐騙。
- 核對真正官方條款、費率、交易確認畫面及收款對象。若要求另匯陌生帳戶才能解除限制，應先停止付款、向 165 查證；不要用小額出金成功當成平台可信的證明。
遇到可疑情況，可撥打 165 反詐騙專線或上165 全民防騙網查證。查平台時，應核對實際公司、官方網址、條款與登記範圍；知名品牌名稱、App Store／Google Play 上架或完成登記，都不能單獨保證資金安全。想了解詐騙更多細節，可延伸閱讀我們的詐騙手法專文。
常見誤解
誤解一：只要有買賣虛擬貨幣就一定要繳稅
不一定。應先確認是否發生可認定的交易所得、所得來源、身分與申報戶整體情況。海外所得未達 100 萬元免計入基本所得額，不能推論其他所得也一律免申報。
誤解二：放在海外交易所就完全不用管稅
不能只因使用海外交易所就認定為海外所得。若依交易事實屬海外所得，且適用個人基本所得額制度，便須依申報戶合計與適用年度規定判斷；平台所在地本身不是免申報或免稅依據。
誤解三：申報就等於要繳稅
不是。申報是把所得揭露，是否需要繳稅要看試算結果。很多情況是「需要申報、但算下來不用繳」。
新手避坑清單
- 不要依陌生客服指示另匯「稅金／保證金／解凍金」到指定帳戶；先停止付款，獨立核對真正官方條款與收款對象，必要時洽 165。正常揭露的提領費須另行判讀。
- 不要不留紀錄——買入成本、賣出金額、手續費、出入金都要存好，否則成本難舉證。
- 不要以為「沒人知道」就漏報，銀行可能依洗錢防制規定審查或通報，稅務義務仍需獨立判斷。
- 不要把網路上的個案說法當成你的標準答案，每個人所得結構不同。
- 金額大或情況複雜時，不要硬猜，找會計師或稅務律師協助。
若涉及交易所倒閉、遭詐騙或幣價歸零，請另外閱讀交易所倒閉或幣價歸零，損失能抵稅嗎？，分清經濟損失與可申報扣除的條件。
2026 年 9 月 7 日更正：修正將銀行出金視為唯一課稅時點的說法，補充買賣與交換的判讀、所得來源限制，以及最低稅負門檻的適用年度。本次依官方公開資料整理，未進行個案稅務審核。
小結
虛擬資產交易可能涉及所得稅，應分清買賣或交換、本人錢包移轉、境內外所得與適用身分，不能只看出金金額。請保留原始成本、成交對價及費用，使用正確年度規則申報。若有人要求另匯稅金到陌生帳戶才能解凍資產，應先透過官方管道查證。
剛接觸虛擬貨幣的話，也可以先把基礎打穩，了解〈比特幣是什麼〉與〈區塊鏈是什麼〉，再回頭看稅務會更清楚。
虛擬貨幣報稅常見問題
沒換回台幣、也沒出金，虛擬貨幣交易就不用管稅嗎？
不能這樣判斷。對台灣境內居住之個人，非經常性買賣非證券性質虛擬通貨，買賣或交換可能涉及財產交易所得；不能僅因尚未換回台幣或領回銀行，就認定沒有所得問題。依《所得稅法》第 9 條及第 14 條第 1 項第 7 類，仍須核對實際交易、所得來源與計算方式。請保留成本、成交對價及費用紀錄，再按適用身分與所得發生年度規則判斷；有交易不等於一定有稅額要繳。
只是本人錢包間移轉，和賣幣、幣換幣一樣嗎？
不一樣。就台灣境內居住個人、非經常性買賣非證券性質虛擬通貨的情況，單純在本人控制的錢包間移轉，與把資產賣給他人或交換另一種資產不同。《所得稅法》第 9 條的財產交易損益定義涉及買賣或交換；不能只憑「轉帳」名稱判定稅務結果。請保留移轉紀錄、交易對價、費用及估值依據，依實際交易與所得來源判斷，不能把所有自稱本人錢包的轉帳一律當成免稅。
使用海外交易所，就一定算海外所得嗎？
不一定。台灣境內居住之個人，非經常性買賣非證券性質虛擬通貨，不能只靠交易所品牌、網站註冊地或匯入哪家銀行判定所得來源。財政部對虛擬資產所得與損失的說明區分境內個人非經常性買賣與海外財產交易；請備妥居住者身分、交易活動、平台與資產安排資料，向國稅局或稅務專業人士確認。若依交易事實屬海外所得且適用個人基本所得額制度，仍須依申報戶合計與所得發生年度規定判斷；使用海外平台本身不是免申報或免稅依據。
免責聲明：本文為入門教學整理，非投資、法律或稅務建議。本文保留原始發布與更正紀錄；稅制、門檻與監理規定可能變動，實際申報請核對所得發生年度適用規則及財政部、國稅局最新公告，個別情況建議諮詢合格會計師或稅務律師。
